El anonimato de las criptomonedas y su falta de control son cosa del pasado: los reguladores introducen requisitos estrictos para que los intercambios de criptomonedas cumplan con los procedimientos KYC / AML y se esfuercen por controlar completamente el mercado. Poco a poco, se trata de impuestos.

Entonces, el martes, el Servicio de Ingresos del Reino Unido (HMRC) solicitó a los intercambios de criptomonedas los datos de usuario de Coinbase , eToro y CEX․IO y el historial de sus transacciones. Y en junio, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. Envió 10,000 cartas a los titulares de criptomonedas advirtiéndoles que paguen los atrasos de impuestos.

Mining-Cryptocurrency.ru descubrió cuáles son las principales dificultades para construir un sistema efectivo de impuestos sobre los ingresos de las criptomonedas.

Es difícil para las autoridades fiscales recopilar datos sobre los comerciantes

Decidir pagar impuestos sobre los ingresos de las criptomonedas es fácil, pero descubrirlas es mucho más difícil. Además, no siempre está claro para los comerciantes cómo pagarlos, y para las autoridades fiscales cómo cobrarles. Esto se evidencia por el hecho de que recaudar impuestos de las criptomonedas no funciona incluso entre las economías más desarrolladas del mundo.

El problema clave es que las autoridades fiscales simplemente no saben quién realiza transacciones con criptomonedas, en qué medida y con qué ganancias. Y los intercambios de cifrado comparten voluntariamente esta información sin prisa, incluso a pesar de las instrucciones del GAFI .

Sin embargo, las autoridades no confían en la honestidad de los comerciantes y ellos mismos solicitan datos de intercambios de criptomonedas sobre posibles no pagadores. Por ejemplo, este año los datos de los usuarios solicitan kriptobirzh Administración Tributaria de Dinamarca y Bulgaria , y en 2020 se va a hacer y las autoridades japonesas. Es de destacar que la Agencia de Servicios Financieros de Japón recibió una propuesta para reducir los impuestos sobre el ingreso criptográfico del 50% al 20% actual. Y a partir del 1 de agosto, los comerciantes de Brasil deben informar sus transacciones de cifrado a la autoridad fiscal del país.

A principios de agosto, el Servicio de Ingresos del Reino Unido (HMRC) también solicitó una serie de intercambios de criptomonedas para nombres de usuarios y el historial de sus transacciones en los últimos 2-3 años. Las solicitudes fueron recibidas por al menos tres intercambios que operan en la jurisdicción del país: Coinbase, eToro y CEX.IO. De esta manera, el HMRC espera identificar a los evasores de impuestos.

Curiosamente, las acciones de HMRC siguen el patrón establecido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos. Entonces, a fines de junio, el IRS envió cartas de "advertencia" a 10,000 usuarios de criptointercambio de EE. UU. Instándolos a pagar los atrasos de impuestos, si corresponde. Los datos del destinatario se obtuvieron "como resultado de varios esfuerzos continuos para cumplir con los requisitos del IRS".

Los titulares de criptomonedas en los Estados Unidos recibieron uno de los tres tipos de cartas que indican que:

• El IRS sabe que el usuario tiene criptomonedas y le advierte que pague impuestos;
• El IRS solo sospecha que el usuario no paga impuestos sobre los ingresos de las criptomonedas;
• El IRS confía en que el usuario no ha pagado un impuesto sobre los ingresos de criptomonedas.

La Oficina recomienda tomar en serio las cartas, declarar los ingresos de las criptomonedas, así como corregir las antiguas declaraciones agregando datos sobre las ganancias de las criptomonedas, así como "pagar impuestos, intereses y multas".

De acuerdo con la opinión de los expertos estadounidenses, es probable que tenga correos electrónicos automáticos destinados a motivar el cumplimiento voluntario de la ley, no apelaciones personales contra los comerciantes específicos. Presumiblemente, el IRS usa una lista de operadores recibidos del intercambio de Coinbase en 2017, y por lo tanto intenta ejercer presión psicológica sobre ellos.

Es difícil para los comerciantes calcular la renta imponible

En la mayoría de los países, los impuestos deben pagarse sobre las ganancias de capital o sobre las ganancias. Pero las criptomonedas tienen una volatilidad loca, y el tipo de cambio en diferentes intercambios puede diferir significativamente. Por lo tanto, al calcular el impuesto, no está claro cómo determinar el valor de las monedas en un momento dado, cómo tener en cuenta el ICO y el tenedor de monedas. Sin esto, es imposible determinar con qué cantidad se debe pagar el impuesto.

La legislación de varios países, por ejemplo, Gran Bretaña, Alemania, Australia, EE. UU. Y Canadá, consideran las criptomonedas como un análogo de valores o propiedades y requieren el registro de datos de cada transacción e informes para ellos. Pero calcular los datos para cada transacción es difícil. Para hacer esto, se propone usar índices CoinDesk o valores promediados , o usar software especializado: por ejemplo, Bitcoin.tax.

Vlad Burilov, consultor de práctica legal internacional en O2 Consulting, habló sobre la difícil situación en los EE. UU., Donde debe pagar impuestos de cualquier transacción de intercambio (incluso de cripto a cripto):

"Por ejemplo, a principios de 2017, un comerciante adquirió Bitcoins por $ 10,000. A fines de 2017, cuando su valor de mercado, por ejemplo, ya era de $ 100,000, intercambió bitcoins por altcoins, cuyo valor a fines de 2018 era de $ 30,000. Parece lógico, que la ganancia es de $ 20,000 y se debe pagar un impuesto sobre este monto. Sin embargo, de hecho, de acuerdo con las reglas de tributación de los ingresos por la venta de propiedades en los EE. UU., A las que el IRS equiparó la criptomoneda, el comerciante tuvo que pagar el impuesto a las ganancias por la venta de bitcoins en el período impositivo en el que tuvo lugar el intercambio de bitcoins por altcoins (es decir, para 2017).

Para el IRS, el evento imponible no es el hecho de intercambiar criptomonedas por fiat, sino el hecho de intercambiar criptomonedas por criptomonedas. Luego, el comerciante tuvo que pagar impuestos no con $ 20,000, sino con $ 90,000, es decir, con la diferencia entre el valor de mercado de bitcoins en el momento de su intercambio y el costo de adquirir bitcoins. Como resultado de esta situación, se forma una brecha entre la obligación tributaria del período tributario anterior y la capacidad real de pagar impuestos. Hasta 2019, los comerciantes podrían aprovechar una laguna en la ley (la llamada regla de intercambio de propiedades 1031), que permitía que las operaciones libres de impuestos intercambiaran una criptomoneda por otra. Pero ahora, cada operador debe realizar un seguimiento de todas las operaciones de intercambio de cifrado, incluidas las fechas de transacción, el valor de mercado del activo al momento de su eliminación y llegada ".

Es difícil para los bancos aceptar los fondos recibidos de la venta de criptomonedas

En algunas jurisdicciones, los bancos están reasegurados y se niegan a aceptar los fondos recibidos de las criptomonedas.

Por ejemplo, los inversores israelíes tienen dificultades similares. Las criptomonedas en el país se consideran activos por los que se deben pagar impuestos: 25% para ganancias de capital para individuos y 47% para empresas. Pero miles de inversores en el país no pueden pagar impuestos porque no pueden depositar los ingresos recibidos de las inversiones en cuentas bancarias locales. Los bancos no aceptan depósitos recibidos debido a criptomonedas, ya que las autoridades aún no han reconocido el bitcoin como medio de pago y pueden estar involucrados en el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo.

La edición israelí de Haaretz informa sobre casos en los que se impuso la ejecución hipotecaria de la propiedad de los inversores por el impago de impuestos sobre los ingresos procedentes del comercio de criptomonedas. Según la publicación, el Servicio de Impuestos de Israel es consciente del problema, pero no puede hacer nada por su parte. En total, todavía está al tanto de los $ 85.7 millones del impuesto a la renta de criptomonedas no pagado. A veces, el impuesto es para satisfacer a los inversores que tienen problemas con los bancos y transfiere el pago.

Las lagunas en la legislación obligan a los inversores a utilizar intercambiadores ilegales y mantener fondos en bancos extranjeros. Hay intentos judiciales para resolver el problema: el comerciante Roy Erev está demandando al Israel Discount Bank por negarse a aceptar el dinero recibido de intercambiar bitcoins. Si Erev gana, esto sentará un precedente para otros casos similares.

El problema del bloqueo de cuentas también es relevante para Rusia. Anteriormente, lanzamos material separado sobre cómo no obtener un bloqueo de cuenta en un banco ruso para la compra de criptomonedas .

Es difícil para los reguladores determinar el estado legal de las criptomonedas

A diferencia de los países anteriores, en Rusia, como en varios otros estados, el estado de las criptomonedas (propiedad, ley de propiedad o medios de pago) aún no se ha determinado. Entonces, no está claro cómo pagar impuestos por ellos. El procedimiento para tributar los ingresos de las criptomonedas se indica en:

Según estas cartas, el Código Tributario no establece un procedimiento impositivo especial para las criptomonedas, lo que significa que el impuesto debe pagarse de acuerdo con el esquema general, a partir de las ganancias. Es imposible aplicar una deducción del impuesto a la propiedad a las transacciones de criptomonedas, ya que los criptoactivos no se consideran propiedad (aunque existe una decisión judicial que reconoce las criptomonedas como propiedad). En cambio, el contribuyente puede reducir la cantidad imponible por la cantidad de gastos confirmados. En situaciones controvertidas, según el Ministerio de Hacienda, cualquier incertidumbre en la ley debe interpretarse a favor del contribuyente.

Si un comerciante desea pagar el impuesto sobre la renta de las criptomonedas, cuando lo compre, debe recibir evidencia documental del pago: un cheque, una captura de pantalla, un recibo e indicar "compra de criptomonedas" en el propósito del pago. Al vender, debes hacer lo mismo. Después de eso, el operador debe completar la declaración 3-NDFL y presentarla antes del 30 de abril del año siguiente al año en que se recibió el ingreso. Debe pagar con la diferencia entre el precio de compra y venta: 13% para los residentes. Si un comerciante incurre en pérdidas durante la venta, no necesita pagar impuestos. La base imponible se considera en rublos, y el impuesto debe pagarse hasta el 15 de junio inclusive.

Ahora el servicio de impuestos no tiene la capacidad de recibir automáticamente información sobre los activos de cifrado de los ciudadanos rusos. Al mismo tiempo, los bancos informan todos los pagos de más de 600,000 rublos a RosFinMonitoring, y los comerciantes ingresan a los datos fiscales solo a pedido de ellos. Todavía no existe una práctica judicial para el impago de impuestos sobre los ingresos de las criptomonedas en Rusia. Sin embargo, la razón no está en la humanidad de la justicia, sino en la falta de capacidades técnicas impositivas para rastrear transacciones criptográficas y asociarlas con un contribuyente específico.

Impuestos: la otra cara de la adopción de las criptomonedas y su institucionalización

Los impuestos son una tarifa inevitable para regular las criptomonedas. Obviamente, todos los que quieran permanecer dentro del marco legal y no violar la ley tendrán que pagar impuestos sobre los ingresos de los activos de cifrado. La responsabilidad por falta de pago también crecerá. El IRS ya está amenazando con una pena de prisión de hasta cinco años y una multa de hasta $ 250,000 para cualquier persona condenada por evasión fiscal de los ingresos de criptomonedas.

Crear una tributación eficiente y conveniente de las criptomonedas no es fácil. Esto se ve obstaculizado por su naturaleza descentralizada, gran volatilidad, dificultades contables, estado legal a menudo incierto y "anarquismo" financiero de la comunidad criptográfica.

Un intento de equiparar la criptografía con los activos tradicionales muestra que están poco predispuestos a esto. También es imposible aplicarles automáticamente la legislación vigente. Los reguladores, los servicios fiscales y los bancos aún no han creado un sistema eficaz para trabajar con criptomonedas y recaudar impuestos sobre los ingresos de ellas.

Fecha de publicación 08/08/2019
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