Rusia, paso a paso, crea las reglas del juego para regular la actividad de los entusiastas de la criptomoneda: en la primavera de este año, el concepto de "derechos digitales" apareció en el Código Civil de RF, y se espera que las leyes sobre activos digitales y crowdfunding como la versión rusa de ICO se adopten en otoño.
Fiscalidad de las transacciones de criptomoneda
El proyecto de ley sobre activos financieros digitales no dice nada sobre la tributación de la criptomoneda . Más bien, crea un aparato conceptual que ayudará a los actores clave a hablar el mismo idioma y avanzar en el desarrollo y la regulación de la industria. El documento definirá qué son los “activos financieros digitales”, qué son y cómo están interconectados con los “derechos digitales” que ya están consagrados en el Código Civil.
Mientras tanto, el segundo proyecto de ley sobre atracción de inversión mediante plataformas de inversión (crowdfunding), incluido ICO, tiene más que ver con cuestiones fiscales.
Por ejemplo, si estamos hablando de plataformas de inversión, esto implica directamente recaudar dinero a cambio de ciertos activos financieros digitales. Como resultado, además de los ingresos, se emiten derechos digitales de inversión, su volumen de negocios se produce: compras, ventas, cuotas como capital autorizado. Esto le da al estado más oportunidades para comprender cómo, cuándo y a qué precio se realiza la venta, para determinar las consecuencias fiscales de estas transacciones y recuperar la cantidad necesaria para el presupuesto.
En general, podemos decir que ahora las autoridades se esfuerzan por crear una base para la posterior introducción de impuestos. Las enmiendas al Código Civil (Ley Federal Nº 34-FZ), que entrarán en vigencia este otoño, arreglaron parcialmente la brecha en la legislación. En particular, los derechos digitales se clasificaron como derechos de propiedad, lo que permitió regularlos desde el punto de vista del Código Tributario.
Mientras tanto, antes de la aprobación final de los proyectos de ley discutidos ahora, es difícil decir si las autoridades están tratando de crear algo nuevo en esta área o si aún se adhieren al enfoque tradicional para recaudar impuestos.
La legislación rusa aún no permite dividir los activos digitales en criptomonedas y tokens. Anteriormente, Elvira Nabiullina notó que se opone al lanzamiento de la criptomoneda en el sistema monetario, y el regulador está explorando la posibilidad de usar estafilocina.
Ahora la criptomoneda y los tokens se clasifican condicionalmente en dos categorías: los emitidos en la plataforma de inversión rusa y en la otra. Con un desarrollo optimista de la situación, se espera que los conceptos de "criptomoneda" y "token" se consoliden y su venta y compra se equipararán a las unidades monetarias convencionales.
Anteriormente, el Ministerio de Finanzas no descartó el permiso para comprar y vender criptomoneda en Rusia. Sin embargo, es difícil determinar su tipo de cambio oficial, lo que dificulta la tributación. Si un empresario compró tokens, por ejemplo, para bitcoins , entonces las autoridades fiscales no podrán determinar el monto de los gastos para calcular la renta imponible. Hay varios enfoques posibles que teóricamente se pueden aplicar. Una opción es considerar tales transacciones como el intercambio de un activo financiero digital por otro, que no requiere el uso de un tipo de cambio único.
En ausencia del tipo de cambio oficial del Banco Central, uno puede tratar de determinar el indicador promedio del mercado, pero entonces surge la pregunta: ¿qué agencia lo calculará y sobre la base de qué intercambios de criptomonedas? Pero incluso esto no resolverá el problema hasta el final, ya que habrá disputas por las que tomaron cursos de 10 plataformas en lugar de 15, por ejemplo, ya que en este caso los promedios serán diferentes. Hasta el momento, este país no ha aplicado este enfoque, por lo que este desarrollo de la situación solo es posible a largo plazo.
Un enfoque más clásico es centrarse en el hecho de que los tokens como herramienta de inversión se comprarán por dinero ordinario ("fiat"), por ejemplo, de una cuenta en moneda extranjera. El proyecto de ley establece directamente que los activos digitales no son moneda de curso legal, y el rublo es el único medio de pago. En este escenario, esta es una transacción de comercio exterior común, que es fácil de rastrear y calcular los gastos a la tasa del Banco Central en rublos, así como documentarla. Este es un escenario ideal para las autoridades tributarias, pero es poco probable que cubra una cantidad significativa de operaciones en los intercambios de criptomonedas .
El desarrollo de la industria atrae a más y más personas que desean ganar dinero al comerciar con activos criptoactivos, jugar en el crecimiento y la caída y obtener un beneficio debido a la diferencia resultante en las tasas. Al mismo tiempo que se registra como empresario individual y trabaja en un sistema tributario simplificado, encontrará brechas en la legislación que pueden reducir los ingresos de este negocio de bajo margen.
Ahora en Rusia, los representantes de las pequeñas empresas en el sistema tributario simplificado eligen uno de los dos modelos de pago de impuestos: 6% de la facturación (ingresos) o 15% de las ganancias (ingresos menos gastos). Al mismo tiempo, el IVA no se paga, lo que da un ahorro fiscal importante, y una serie de otros impuestos.
Por ejemplo, un empresario compró criptomonedas por 100 unidades y las vendió por 110. Dado que sus ganancias no son grandes, naturalmente busca reducir el impuesto y pagar el 15% de las ganancias, en lugar del 6% del ingreso total. Pero aquí surge un problema, porque según la legislación rusa que entrará en vigor en otoño, compró derechos digitales, que los Códigos Civil y Tributario considerarán derechos de propiedad. Al mismo tiempo, el "pago simplificado" del 15 por ciento le permite incluir en la lista de gastos solo los gastos comerciales estándar: para salarios de empleados, compra de activos fijos, alquiler de locales y otras cosas, pero no gastos para la compra de derechos de propiedad. Como resultado, el empresario no puede atribuir la compra de activos criptoactivos a los gastos para fines tributarios y aplicar la tasa favorable para USN.
Las opciones que se mantienen en esta situación son cambiar al impuesto sobre la renta del 6% (facturación), que no tiene en cuenta los gastos, o ir al sistema general de impuestos con el IVA. Ambos enfoques no son rentables para el empresario, ya que aumentan significativamente su carga fiscal.
Fiscalidad minera
La minería ha sido transferida desde la categoría de un pasatiempo a una empresa de pleno derecho, que, a pesar de las brechas actuales en la legislación, es lo suficientemente fácil como para tomar el control y los impuestos.
La complejidad de la computación minera ha aumentado significativamente en los últimos años, y la minería ya se está realizando a escala industrial. Además de comprar mineros, debe gastar dinero en electricidad para su energía, sistemas de refrigeración y otros equipos, alquilar una habitación y pagar una tarifa por participar en grupos mineros para recibir una parte del total de los ingresos obtenidos.
Las autoridades fiscales pueden aplicar un enfoque universal a este tipo de actividad, teniendo en cuenta una serie de características clave de las actividades comerciales estipuladas en el Código Civil de la Federación Rusa.
- En primer lugar, un empresario realiza una serie de acciones con un objetivo específico: adquiere medios técnicos para obtener ganancias.
- En segundo lugar, su negocio es sistemático, es decir, una persona no solo recordó una vez, apagó el dispositivo, lo puso en el estante y lo olvidó, sino que realiza ciertas acciones con regularidad.
- En tercer lugar, gana ingresos ganando criptoactivos y convirtiéndolos en dinero fiduciario. Como resultado, de acuerdo con los signos formales, las autoridades fiscales pueden llamar a esta actividad empresarial y recaudar impuestos.
Al mismo tiempo, incluso si un hombre de negocios no se ha registrado como empresario individual, entonces no será tan difícil calcularlo. En primer lugar, la atención del banco será atraída por recibos financieros regulares de grandes sumas del exterior con un propósito de pago poco claro. Después de las consultas necesarias, las autoridades tributarias, a su vez, entenderán que se trata de dinero de la "salida a Fiat": las ventas de la criptomoneda extraída por dinero ordinario, por ejemplo, en los intercambios de criptomonedas. Como resultado de las medidas de control, descubrirán una granja minera y comenzarán a cobrar impuestos no pagados.
En particular, por la falta de registro como empresario, se estableció una multa administrativa de hasta dos mil rublos. Por llevar a cabo una actividad por parte de una organización o un empresario individual sin registrarse con la autoridad fiscal: una multa fiscal del 10% de los ingresos recibidos durante un tiempo determinado como resultado de dicha actividad, pero no menos de 40,000 rublos. Por no proporcionar declaraciones de impuestos: 5% de los ingresos por cada mes de retraso, pero no más del 30% de los ingresos totales.
Además, habrá impuestos adicionales que podrían surgir si el minero se hubiera registrado como empresario individual. Como no hay registro, así como la elección de un sistema tributario simplificado, se le cobrará al menos el 13% del impuesto a la renta personal y el 20% del IVA en el sistema general de impuestos.
Como resultado, si el requisito de pago de impuestos no se cumple dentro de dos meses, los materiales se entregarán a las autoridades investigadoras, donde se decidirá la cuestión de un caso penal si la cantidad de impuestos no pagados supera los 900,000 rublos.
Las autoridades fiscales aún no han desarrollado un enfoque uniforme sobre cómo el campo legal ruso regulará los activos financieros digitales, tanto nacionales, que se emitirán según la nueva ley, como los extranjeros, que se utilizan en el mundo en la actualidad.
Esto obliga a los evaluadores a utilizar los mecanismos de control que están disponibles para ellos y a ser guiados por una lógica simple: las personas pueden ganar activos criptoactivos durante el tiempo que quieran, pero al final, todos necesitan dinero real. Dado que los fondos recibidos se transfieren con la ayuda de los bancos, esto les permite ser detectados, medidos y gravados. En este sentido, los entusiastas de la criptografía deben planear gravar sus ingresos por adelantado.
Según Forbes.
Publicado el 11 de julio de 2019
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