En Rusia, las operaciones con criptomonedas aún no están reguladas legalmente y, por lo tanto, por sí mismas, no violan nada. Sin embargo, a partir del 1 de enero de 2020, entra en vigor una ley para eliminar una serie de restricciones a las transacciones de divisas, y en el otoño de este año, se puede adoptar la ley "sobre activos financieros digitales" que regula el mercado de criptomonedas.

¿Cómo es legal adquirir o vender criptomonedas durante el vacío legislativo y no violar las leyes monetarias, fiscales y penales de la Federación de Rusia?

Compra de criptomonedas

Si no tiene la tarea de legalizar la criptomoneda y los ingresos, puede comprar la criptomoneda dentro de los 6 millones de rublos por cualquier medio y sin graves consecuencias.

Una compra dentro de 75-180 mil rublos se puede pagar con tarjeta de crédito en aplicaciones móviles populares disponibles gratuitamente en AppStore y GooglePlay.

Es posible cerrar un trato por cualquier cantidad y en condiciones favorables a través de intercambiadores y sitios p2p , pero deberá seguir las medidas de seguridad y no confiar en los documentos de respaldo.

Es posible realizar transacciones promedio en términos de volumen a través de sistemas de pago, por ejemplo, AdvCash y Payeer, que se reponen convenientemente a través de Qiwi y Yandex.Money, pero requieren identificación, y las comisiones y los tipos de cambio no son alentadores allí.

Quizás la mejor manera de comprar criptomonedas es directamente en los intercambios de criptomonedas ( Binance , Exmo , Huobi , CEX.io, Poloniex, Kraken, Bitfinex, Bitstamp y otros), trabajan con residentes rusos, cierran transacciones a tasas de mercado y ofrecen comisiones razonables para ingresar y retiro de fondos fiduciarios.

La reposición de depósitos en los intercambios se realiza a través de una transferencia bancaria. Desafortunadamente, los bancos rusos son desleales a los pagos de divisas salientes en general, y especialmente a la adquisición de criptomonedas. El hecho es que el Banco Central de la Federación de Rusia y Rosfinmonitoring en sus cartas consideran que las transacciones con criptomonedas son dudosas, y para los bancos esas cartas son leyes de facto. Las acciones de los bancos pueden expresarse en la demanda de proporcionar documentos de respaldo, restricción de las operaciones de la cuenta y posiblemente en la negación de servicios adicionales.

Es preferible tener una cuenta en un banco extranjero, idealmente en uno europeo, para utilizar los tipos de transferencias SWIFT y SEPA. Esta cuenta se puede usar como una cuenta de tránsito; es decir, primero retire fondos de su cuenta en un banco ruso, y solo luego transfiérala al intercambio. Por supuesto, esta cuenta debe declararse en el impuesto, presentar informes anuales y utilizarse de acuerdo con la legislación monetaria rusa.

Es muy probable que llegue el momento en que desee vender criptomonedas para declarar y legalizar ingresos o parte de ellos. Para la legalización, una persona deberá presentar una declaración 3-NDFL, adjuntar documentos que confirmen la compra y venta y pagar impuestos. Si hay documentos disponibles para la compra de criptomonedas, se puede pagar el impuesto sobre la diferencia entre los precios de venta y compra. Si no hay documentos de respaldo, tendrá que pagar impuestos sobre el monto total de la venta.

Los documentos de respaldo son el contrato y los documentos de pago. Por ejemplo, una oferta del sitio y capturas de pantalla de su cuenta personal pueden reemplazar el contrato. Un extracto de cuenta o tarjeta de un banco ruso o sistema de pago es definitivamente un documento de pago. Pero las capturas de pantalla de LocalBitcoins y los cheques de terminales oscuros son poco probables. La pregunta es, por supuesto, discutible, pero tendrán que probar su caso en la corte.

Venta de criptomonedas

Vender criptomonedas es más difícil que comprar. Y no es tanto una cuestión de tecnología y economía, sino de cumplimiento de las leyes monetarias y fiscales. Para la venta legal de criptomonedas, debe ocuparse de los documentos de respaldo y pagar impuestos.

El Ministerio de Finanzas y el Servicio de Impuestos Federales en sus cartas se adhieren a la posición de que la criptomoneda es propiedad y, por lo tanto, al venderla, una persona debe pagar el impuesto sobre la renta. Esto significa que de acuerdo con los resultados del año, un individuo presenta de forma independiente una declaración y paga impuestos. Todo se puede hacer de forma remota a través de la cuenta personal del contribuyente en nalog.ru.

Existe la opinión de que se requieren menos documentos para los documentos que confirman la venta, ya que esta cantidad es declarada voluntariamente por el contribuyente. Sin embargo, se recomienda tratarlos tan en serio como con los documentos para la compra de criptomonedas, ya que ambos montos están involucrados en la determinación de la base impositiva y, por lo tanto, la autoridad fiscal puede verificarlos dos veces. El estatuto de limitaciones para delitos fiscales es de 3 años en teoría y hasta 5 años en la práctica .

El retiro legal de cantidades medianas y grandes solo es posible en una cuenta bancaria. Hasta finales de 2019, es imposible retirar fondos de la venta de criptomonedas a su cuenta extranjera, al menos si es residente ruso. Esta operación no está incluida en la lista de operaciones permitidas de acuerdo con 173-ФЗ “Sobre regulación y control de divisas”. En caso de violación, se proporciona una multa del 75-100% del monto de la transacción. Sin embargo, a partir del 1 de enero de 2020, las enmiendas al 173-173З entrarán en vigencia y las reglas del juego cambiarán.

La buena noticia es que será posible utilizar por completo las cuentas extranjeras y retirarles fondos de la venta de criptomonedas sin multas. Pero solo si esta cuenta bancaria se abre con un banco en el territorio de un país miembro del GAFI o la OCDE , y el país intercambia información fiscal con la Federación de Rusia ( información financiera o informes de países ). Para mayor claridad y conveniencia, la lista de dichos países se resume en una sola placa .

La mala noticia es que tendrá que declarar cuentas no solo en los bancos, sino también en otras organizaciones del mercado financiero. La interpretación de este término por parte del Servicio de Impuestos Federales, el Ministerio de Finanzas y el Banco Central figura en el documento , pero con la condición de que la lista no sea exhaustiva. Si sigue la letra de la ley, entonces debe declarar cualquier cuenta, incluyendo:

• en organizaciones de crédito, incluidos los sistemas de pago;
• con participantes profesionales en el mercado de valores, incluidos corredores y fideicomisarios;
• en fondos de inversión y cualquier otra estructura que acepte de los clientes tanto efectivo como activos financieros para almacenamiento, administración, inversión o cualquier transacción.

Por lo tanto, tiene sentido declarar las cuentas de los sistemas de pago e intercambios extranjeros hasta febrero de 2020. Al menos abierto en países que intercambian información fiscal con la Federación de Rusia y facturación o saldos para los que superaron los 600 mil rublos.

No declarar facturas no es recomendable. El Servicio de Impuestos Federales recibe automáticamente información sobre la disponibilidad de cuentas extranjeras, facturación y saldos en el marco del intercambio automático de información fiscal (CRS). Cualquier institución financiera regulada (sistema de pago, intercambiador, intercambio) envía información sobre beneficiarios extranjeros al servicio tributario de su país, y luego, desde la autoridad tributaria de su país, la información se envía al Servicio Fiscal Federal de Rusia una vez al año o con mayor frecuencia previa solicitud.

Estos son solo algunos de los famosos sistemas de pago :

• Advcash (Licencia IFSC, Belice),
• Pagos electrónicos (licencia FCA, Reino Unido),
• Payeer (Licencia FSC, Vanuatu),
• Transferwise (con licencia de BaFin, Alemania y FCA, Reino Unido),
• Payoneer (licencia FinCEN, EE. UU. Y FSC, Gibraltar).

Para los pagos entrantes en moneda extranjera a la cuenta rusa, el banco solicitará documentos justificativos, ya que de acuerdo con las cartas del Banco Central de la Federación Rusa y de Monitoreo Rosfin , las operaciones con criptomonedas son dudosas en el sentido de 115-ФЗ “Al contrarrestar la legalización (lavado) de ingresos”. El resultado del caso dependerá de la cantidad, el banco, la disponibilidad de los niveles de servicio bancario premium / privado y la calidad de la preparación de los documentos.

Del mismo modo, un banco puede solicitar documentos de respaldo para transacciones entrantes en una cuenta de tarjeta. Esto puede no suceder de inmediato, pero cuando AML / CFT desencadena el fuego. Debe tenerse en cuenta que el Servicio de Impuestos Federales tiene un mecanismo de trabajo para obtener información sobre transacciones dudosas a lo largo de la cadena Banco (sistema de pago) → Banco Central → Monitoreo Rosfin → Servicio de Impuestos Federales. Según el acuerdo interdepartamental, dicha información se transfiere automáticamente a medida que se detecta.

Puede vender criptomonedas en un intercambiador o en un sitio p2p, pero entonces no habrá oportunidades de protección legal, y los documentos de respaldo en forma de capturas de pantalla pueden ser rechazados debido al bloqueo de un recurso de Internet en la Federación de Rusia, o por la incapacidad de identificar el otro lado de la transacción.

Los tribunales en sus decisiones se inclinan a creer que tales operaciones son anónimas y son realizadas por las partes bajo su propio riesgo. Las agencias de aplicación de la ley consideran que cualquier transacción de criptomonedas es potencialmente ilegal. Y si el monto del intercambio supera los 6 millones de rublos y no hay documentos que confirmen la legalidad del origen de los fondos, entonces, si las circunstancias no tienen éxito, existe el riesgo de caer en virtud del art. 174 del Código Penal "Legalización (blanqueo) de fondos".

Resumimos la información

Por el momento, todos los métodos para adquirir criptomonedas desde el punto de vista de la ley son legales. Si solo planea comprar criptomonedas y mantenerlas para siempre, no las pague y no las ponga en orden, entonces no necesita hacer nada más. En el caso de la adopción de una ley que regule la circulación de las criptomonedas, probablemente aparecerán algunas restricciones.

Si planea vender criptomonedas y legalizar parte de los ingresos, debe preocuparse por los documentos de respaldo cada vez que compra y vende criptomonedas, esto es útil para el banco y los impuestos.

Para trabajar con grandes volúmenes, será útil cambiar a la banca premium, adquirir un administrador personal y hablar con él sobre sus intenciones de comprar y vender criptomonedas utilizando una cuenta rusa.

No se recomienda recibir fondos de un banco extranjero en 2019, ya que la multa por violación de la legislación monetaria es del 75-100% del monto. A partir de 2020, para las cuentas de la lista de países permitidos, estas sanciones se cancelan y se pueden usar libremente. Un buen momento para recoger un banco europeo, ir y abrir una cuenta.

A partir de 2020, debe declarar cuentas en cualquier sistema de pago e intercambio extranjero. Si no declara, una multa de 5,000 rublos, si no presenta informes, una multa de 20 mil rublos al año, y si retira fondos a dichas cuentas, una multa del 75-100% del monto. Solo hay una conclusión: puede usar activamente cuentas y cuentas solo en aquellas instituciones financieras que están registradas en uno de los países permitidos , y antes del 1 de febrero de 2020, puede enviar una notificación.

Al vender una criptomoneda, surgen ingresos y, por lo tanto, antes del 30 de abril de 2020, debe presentar una declaración 3-NDFL a nalog.ru y pagar el 13% de impuestos antes del 15 de julio. Si no paga impuestos, se aplicará una multa (7.25% / 300 por día) + una multa del 20-40% del monto sobre el monto de la falta de pago. La penalización se cobra por todo el tiempo y no tiene límite superior.

Y si desea trabajar con volúmenes especialmente grandes con comisiones y riesgos mínimos, entonces tiene sentido construir un esquema con una empresa extranjera en una de las jurisdicciones amigables con el cifrado (Estonia, Malta, Suiza, Gibraltar, etc.), pero esa es otra historia.

Fecha de publicación 24.09.2019
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